出口退稅在做申報(bào)單據(jù)前，首先應(yīng)該明確幾個事情。

    一般申報(bào)需要兩類文件,一是出口文件(出口報(bào)關(guān)單),二是進(jìn)貨文件(進(jìn)貨增值稅F票)。這兩個文件在實(shí)際申報(bào)中,原先是需要遞交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的,目前已簡化到只需進(jìn)貨F票。但是在申報(bào)錄入操作中,還是需要依照出口報(bào)關(guān)錄入出口信息。

    申報(bào)的時(shí)機(jī)：一般需要滿足兩個條件，出口關(guān)單有信息和進(jìn)貨F票有信息，出口信息由海關(guān)按月發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以出口之日起30天后，稅務(wù)機(jī)會才會有出口信息；進(jìn)貨信息則是進(jìn)貨F票認(rèn)證45天后，稅務(wù)機(jī)關(guān)才會有進(jìn)貨信息。所以出口日期45天左右才具備退稅申報(bào)條件。企業(yè)可以控制的就是報(bào)關(guān)之后，根據(jù)關(guān)單信息開據(jù)增值稅F票，并且盡快進(jìn)行F票認(rèn)證。

    申報(bào)錄入前的準(zhǔn)備工作：出口報(bào)關(guān)單/進(jìn)貨F票/認(rèn)證F票處理三方面的工作

報(bào)關(guān)單方面的工作：1、在關(guān)單右上角空白處，用鉛筆標(biāo)上出口F票號； 2、按出口日期，在G 家外管局網(wǎng)站上查詢出口日的人民幣的外匯牌價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)格式是100美元=XXX.x幣。

    進(jìn)貨F票方面的工作：用鉛筆在進(jìn)貨F票的空白處，標(biāo)明出口F票號，并注明總張數(shù)和序號，標(biāo)注格式可以為：17XXXXXX－4－1，2，3，4，其中17代表年份，XXXXXX代表出口發(fā)

票號，4代表本單共有4張進(jìn)貨F票，1，2，3，4分別代表這是本單第N張F(tuán)票。如果本單只有一張進(jìn)貨票，就是17XXXXXX－1－1。這樣標(biāo)注的好處是，一看就知道這個出口單下共有幾張進(jìn)貨F票，此為第幾張。

    根據(jù)本人經(jīng)驗(yàn)，把進(jìn)貨F票用曲別針別在出口報(bào)關(guān)單上，這樣將來錄資料時(shí)，就算前后翻動申報(bào)文件，也不會把申報(bào)文件搞混建立開票企業(yè)記事本文件，有些企業(yè)裝備有F票認(rèn)證設(shè)備，可以遠(yuǎn)程認(rèn)證，并下載認(rèn)證F票信息包，有些企業(yè)沒有，做申報(bào)單據(jù)時(shí)，就要錄入認(rèn)證F票信息。其中涉及到開票企業(yè)的納稅人識別號，為了便于操作，建議建立一個TXT的開票企業(yè)信息記事本文件，需要錄入某個企業(yè)的納稅人識別號時(shí)，復(fù)制，粘貼就可以完成，一是提高準(zhǔn)確率，二是提高效率。

    申報(bào)錄入一 步：確認(rèn)所屬期:所屬期是指申報(bào)的是什么期間的出口業(yè)務(wù)

    有的人喜歡把申報(bào)月當(dāng)做所屬期,這樣當(dāng)然可以順利申報(bào),那么問題來了,當(dāng)2018年申報(bào)2017年12月的出口時(shí),你能申報(bào)成201801或201802嗎？

    答案肯定是不行的。因?yàn)榭缭侥甓攘恕?/p>

所以，科學(xué)的方法是，按照出口報(bào)關(guān)單的日期，把出口業(yè)務(wù)分成不同的所屬期，比如201707申報(bào)的是2017年7月的出口業(yè)務(wù)，如果2017年7月一次沒有申報(bào)完所有業(yè)務(wù)，還可以做成7月二次繼續(xù)申報(bào)，如果還沒有申報(bào)完，可以繼續(xù)做成2017年7月三次…...這樣做的好處是，看到所屬期，你就可判斷是幾月報(bào)關(guān)出貨的業(yè)務(wù)。將來查找時(shí)，也有方向和范圍。

特別是年度末時(shí)，比如2018年1月或2月申報(bào)的是2017年11月和12月出口的單據(jù)時(shí)，不會產(chǎn)生所屬期概念上的混亂和困惑。即使在2018年做的申報(bào)單，也清楚的知道是在申報(bào)2017年的出口業(yè)務(wù)。

當(dāng)然還有一種情況就是業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)，兩個月或一個季度申報(bào)一次的企業(yè)，這種企業(yè)在做申報(bào)時(shí)，可以選擇201703申報(bào)2017年1月、2月和3月的出口業(yè)務(wù)，或是將前之前月份剩余的幾單并到本次的所屬期內(nèi)申報(bào)。比如在申報(bào)201707批次時(shí)，可以加上201705的N單和201706的M單合并在201707的批次中申報(bào)。